龙虎村经济联合社财务管理制度

萧山网2009年9月10日 9:16

  第一章 总则

  第一条:为切实加强村经济联合社财务行为,维护村集体资产的安全,促进农村经济和社会各项事业和谐发展,保持农村社会维护。根据国家财政部关于《村合作经济组织财务制度》、《村合作经济组织会计制度》、《杭州市、萧山区村经济合作社财务管理办法》等文件精神,结合本镇实际,制订本制度。

  第二条:村经济联合社是农村社区性、综合性的集体所有制经济组织,其资产属集体经济组织全体成员共同所有,资产所有权受国家法律保护,任何单位和个人不得侵犯。

  第三条:村经济联合社的财务管理工作,必须贯彻执行党和国家在农村的有关方针政策及法律法规,实行计划管理和民主管理,并接受镇经营管理站的管理和指导。

  第四条:村经济联合社财务管理的基本任务是:坚持量力而行,勤俭办事业的原则。努力增加收入,搞好经济核算,降低费用开支,提高资金使用效益。

  第五条:村经济联合社要加强集体资产的管理,逐步建产以产权关系为纽带的经济合作社,以适应经济社会转型时期对村级经济管理的新要求,以确保集体资产保值增值。

  第二章 货币资金及票据管理

  第六条:村经济联合社要严格执行国务院颁布的现行《人民币管理暂行条例》和萧农办[2002]5号《关于切实加强村级货币资金管理的通知》精神,为确保货币资金的安全与完整,除出纳员外任何人不得管理现金和存款。确因工作需要,其他人代收的款项应在二天内及时结清,数额较大的须当天结清。

  第七条:村经济联合社必须严格帐款分别管理制度。实得现金存款分别核算,出纳员负责登记办理现金存款收支业务,准确核算收入、支出和结存,做到日清月结,定期核对,帐款相符;负责现金存款、有价证券、银行支票等凭证的保管工作;对各种有价证券应建立登记簿。

  规模调整后实行分级核算的村对现金、存款要进行明细登记核算。

  第八条:村经济联合社应建立健全货币资金内部控制制度。严格控制借支、垫支,不准白条抵库、不准坐支,严禁公款私存,严格控制库存现金限额,一般应控制在3——5天日常费用开支额度内,具体额度以镇街为单位确定。对小额、零星费用开支用现金结算外,原则上要求通过银行转帐结算。对因公领款,必须经领导审批,在公务活动结束三天以内及时结清。

  第九条:村经济联合社应开设银行结算帐户。要加强对银行票据和帐户的管理,在开户行预留本社财务专用章、分管领导和出纳员印章。印章必须分别保管,严禁单人保管。不得签发空头支票和远期支票,不得套取银行信用,不得出借银行帐户,空白支票上不预盖银行留印鉴,定期核对银行存款余额。

  第十条:村经济联合社必须切实加强对村级集体资金的管理。为确保集体资产的安全与完整,村级集体资金严禁出借或投资给任何单位和个人。特殊情况确需出借或投资的,必须经村三委集体讨论同意,提交社员代表会议表决通过,报镇人民政府审核备案;并依法签订规范的借款及投资合同或协议;出借或投资时,必须有足够经济实力的单位(个人)作经济担保;对村三委会同意意见及社员代表会议讨论决议需有书面记录,并存档保存。村经济联合社严禁为任何单位或个人作经济担保。

  第十一条:村经济联合社应加强债权债务的管理。要建立明细帐进行明细核算,定期核对。要采取切实可行的措施积极催收债权,并努力减少债务。对时间较长确实无法收回需核销的,必须经村三委会集体讨论通过,数额较大的必须经社员代表会议讨论通过,报镇人民政府审核备案;任何个人不得决定应收款项的减免。

  第十二条:村经济联合社要严格遵守有关票据管理规定,统一使用财政部门的“浙江省村合作经济组织收款收据”,禁止使用其它收款收据,禁止向其他单位和个人提供或代开票据。

  第十三条:村经济联合社的支出票据,除支付农户误工工资,村干部工资报酬等款项外,都必须取得有税务部门监制的行业正规发票或收据;原始支出票据必须有详细的经济业务内容、收款单位名称及印章、具体经办人、证明人、审核人、审批人签名或盖章;严格审核票据内容的完整性及经济业务的真实性;对票据不规范、手续不完备或开支不合理,分管领导不得审批,出纳不得付款,镇会计中心不得入帐。对确因客观情况不能取得行业正规票据且金额在50元以下的支出,可以由收款单位出具经济业务内容齐全、手续完备的自制凭证代替行业正规票据。

  第三章 固定资产及物资管理

  第十四条:村经济联合社的房屋及建筑物等劳动资料,凡使用时间在一年以上,单位价值在500元以上的列为固定资产。有些主要生产工具和设备,单位价值虽不足500元,但使用时间在一年以上,也可列为固定资产管理。

  第十五条:村经济联合社应加强对固定资产的管理。村及村所属单位的大中型固定资产对外入股、租赁时,应进行评估并实行公开招投标;转让变卖时应进行公开拍卖。对发生对外入股、租赁、转让变卖以及发生较大数额报损等情况,都要经村三委会集体讨论,经社员代表会议表决通过,报镇经管站审核备案。

  第十六条:村经济联合社所属经营性资产、资源性资产发生承包或租赁时,都要签订合法规范的合同或协议,对数量较多、价值较大的要实行公开招投标。加强合同管理,对所签订的各类合同或协议,在村级存档保存的同时,必须报镇会计服务中心一份备案。

  第十七条:村经济联合社应建立固定资产折旧及保管使用制度。建立固定资产明细帐进行明细核算,除未使用、不需使用、已提足折旧的资产外,其它固定资产均应提取折旧,折旧方法可采用平均年限法实行综合折旧,要落实保管人员,明确保管职责,定期盘点核对,做到帐实相符。

  第十八条:村经经济联合社要加强对工程项目的管理。项目实施实行预报制度;建立健全预算、决算,验收制度,及时签订施工合同或协议,施工合同或协议具体内容包括:项目名称,数量、单价、金额,施工期限,质理要求及保证金,付款方式,违约及风险责任等,项目竣工结算时应提供合法的行业正规票据。

  1. 对1万元以上的工程项目,需经村三委会集体讨论后实施,坚持公开、公平、公正的原则,面向全社会进行公开招投标,通过充分竞争,择优选择施工单位。

  2. 对5万元以上的工程项目,需经镇工程项目办审核,社员代表会议讨论通过后实施,施工单位必须具有营业执照、建筑或安装施工企业资质证书。

  3. 对数额在50万元以上(含50万)或建筑面积在1000平方米及以上的工程项目,必须委托区招投办公室进行公开招投标,实行项目管理,并留10%质保金,通过验收合格,方可结清工程款。

  第十九条:村经济联合社应加强对库存物资和低值易耗品的管理。要建立库存物资明细进行核算,落实保管人员,明确保管职责,健全进出库手续,定期盘点核对,做到帐物相符。

  第四章 财务收支及预决算管理

  第二十条:村经济联合社必须建立财务收支预决算管理制度。年初应当按照量入为出、留有余地、兼顾各方利益的原则,编制年度财务收支计划,年初计划不得赤字;年度财务收支计划必须经村三委会集体讨论,社员代表会议通过,报镇经管站审核备案。

  年度财务收支计划主要包括:

  1. 财务收支计划;

  2. 固定资产投资购建计划;

  3. 农业基础设施及公益事业建设计划;

  4. 年终分配计划。

  第二十一条:村经济联合社要经常对计划执行情况进行检查,因特殊情况与计划相差较大的,要按照相关程序进行调整;年终应向社员代表会议报告年度财务计划执行情况;执行情况需报镇经管站审核备案。

  第二十二条:村经济联合社应努力实现当年可分配收入,确保正常运转的各项支出。要按“权责发生制”原则确认当年收入与支出。

  第二十三条:村经济合作社必须建立健全开支审批制度。费用开支由村经济联合社社长负责一支笔审批。预算内单笔开支在10000以上、预算外单笔开支在5000以上的应经村三委会集体讨论决定。

  第二十四条:村经济联合社应严格控制经营费用和非生产性开支。认真执行区委办[2002]119号《关于取消村级执行费用管理的通知》、区委办[2004]70号《关于进一加强村级经营费用管理的通知》精神,严格实行行政管理零招待;因发展经济需要与其它经济组织交往发生的费用,应坚持小额、必需、真实的原则,支出票据应注明来客单位、招待事由等内容。

  第二十五条:村经济联合社三委会干部的工资报酬,根据村规模、岗位职责及当年收益状况,并结合工作实绩和当地村民的收入水平,年终经镇人民政府考核批准后兑现,严禁村自开口子增加内容,提高发放标准。

  第五章 收益分配及各项基金管理

  第二十六条:村经济联合社在年终分配前,应搞好各业承包合同的结算和兑现,准确核算全年收支,确定收益分配方案,并经社员代表会议讨论通过,报镇经管站审核备案。

  第二十七条:村经济联合社应加强各项基金管理。加强土地征用费的管理,要建立健全土地征用费收入情况登记簿,加强积累性收入和上级拨款的管理,做到专款专用,不得移作它用。

  1. 公积公益金主要从年终收益分配中提取,以及土地征用补偿和上级拨入等。主要用于转增资本、弥补福利费不足或弥补亏损。

  2. 应付福利费主要从年终收益分配中提取,以及有关单位和个人的捐赠等。它主要用于烈军属、五保户、困难户、计划生育、文教、卫生等支出。

  3. 有关单位对上级拨入的专款或结对扶持资金,必须严格按项目管理使用。

  第六章 民主监督及财务审计

  第二十八条:村经济联合社的财务管理必须坚持民主管理、民主监督的原则,建立健全民主理财监督制度。经本届社员代表会议推荐产生的民主理财监督小组,是对本届村级财务实施监督检查的群众性组织,成员一般由3——5人具有一定会计业务知识的人员组成,村三委干部及其配偶、直系亲属不得担任民主理财监督小组成员。民主理财监督小组与村经济联合社管委会同步换届。

  第二十九条:民主理财监督小组应在村党支部的领导下,按月开展理财监督活动。村级党组织要支持民主理财监督小组开展工作,以民主理财监督小组提出的正确意见和建议,应当及时采纳;对误解的事项要做好说服解释工作。

  第三十条:民主理财监督小组的工作重点是本村的财务收支、资金管理、资产发包、基建项目、合同管理、干部报酬、非生产性开支及群众关心的其它重大事项。

  第三十一条:民主理财监督小组的义务职责。

  1. 依据国家有关法律法规和财务管理制度,坚持实事求是,客观公正的原则,对本村经济和财务活动进行审核监督,对审核中的原始凭证签名或盖章,对理财监督活动情况进行书面记录。

  2. 对本村经济和财务活动中存在的问题经督促无整改的,应及时向上级主管部门汇报,但在未查实之前不得对外公布。

  3. 收集和倾听群众对本村经济和财务活动的意见和建议,并及时向村级党组织反映;对群众误解的事项应协助村级党组织做好解释工作。

  4. 对本村经济发展和增收节支等财务管理工作提出合理化建议,为村级经济发展当好参谋。

  5. 按月参加理财监督活动,理财人员不得无故缺席,不得因提出问题没有及时答复或答复不满意而拒绝理财。对无正当理由不履行工作职责,可以召开社员代表会议进行罢免,并另选他人,确保村级财务活动正常进行。

  6. 对财务公开资料的审核签名。

  第三十二条:村民主理财监督小组的权利。

  1. 有权参加与制订本村集体财务计划和各项财务管理制度;

  2. 有权检查审核本届内的财务帐目及相关的经济活动事项;

  3. 有权否决不合理的开支和提出增收节支的建议;

  4. 有权要求有关当事人对财务问题作出解释;

  5. 有权向上级有关部门反映财务管理中存在的问题。

  第三十三条:村经济合作社应贯彻执行萧农办[2004]3号《关于进一步加强农村集体经济审计工作的通知》精神,对上级部门年度财务收支审计及经济责任等专项审计中提出的问题做好落实工作。

  第七章 财务公开

  第三十四条:村经济联合社的经济活动应广泛接受社员监督,实行财务公开,增强财务工作透明度,提高村干部的民主意识,不断增强社员履行应尽义务的自觉性。

  第三十五条:村经济联合社的财务公开应与村务公开紧密结合起来,按照区委办[1999]142号《萧山区村务公开规范化操作规程》、区政务、村务公开办发(2003)3号《关于进一步加强村务公开工作的意见》的规定,制订好公开制度。

  第三十六条:财务公开的内容:

  1. 财务收支情况(包括年初预算,年决算);

  2. 集体资产承包、租赁、转让、拍卖情况;

  3. 土地征用及资金到位情况;

  4. 债权债务情况;

  5. 财产物资的使用保管情况;

  6. 村干部报酬情况(逐人公开);

  7. 经营费用支出(逐笔公开);

  8. 建设工程项目招投标预决算和资金的筹集、投入情况;

  9. 水电费价格及收支情况;

  10. 集体资产发包、资金出借、投资情况;

  11. 救灾救济款物、上级拨款的分配、使用、结存情况;

  12. 村内“一事一议”筹资筹劳情况;

  13. 新型农村合作医疗筹资情况;

  14. 经济和社会发展目标;

  15. 社员关心的其它重大事项;

  16. 专项结对扶持资金的收支情况。

  第三十七条:财务公开的形式:以村务公开栏张榜公开和南阳网上公开。同时结合各种会议、广播、书面印发小册子到户等形式进行公开。

  第三十八条:财务公开的程序:由村财会人员及镇会计服务中专职会计提供公开资料(村务公开备份),经民主理财监督小组审核并签名盖章,由村文书兼出纳员(报帐员)负责在公开栏中张榜公布。公开后,要及时向党员、组长、社员代表了解情况,并通过设立村务公开意见箱等形式收集群众的意见和建议,对提出的问题采取切实有效的措施加以解决。

  第三十九条:财务公开的时间及标准:财务公开采取定期公开和及时公开相结合的方式。定期公开每季一次,要求在季末次月10日前公开,对上年度的财务收支决算应在本年度的2月10日前公开,重大财务活动应及时公开。对经济总量较大,会计业务素质较高的村,逐步推行按月公开。财务公开的标准,按全区统一公开表式内容逐人逐笔详细公布。

  第八章 财会人员管理

  第四十条:村经济联合社的财务人员(报帐员、出纳员、仓库保管员等)要认真贯彻执行党和国家的经济政策、法令制度、遵守会计法规和财经纪律;努力钻研业务,做好本职工作;要敢于坚持原则,秉公办事。

  第四十一条:村经济联合社必须配备职责明确的财务人员、按照钱帐相分离的原则,会计管帐不管钱,出纳管钱不管帐,其它任何人不得管钱或管帐。

  第四十二条:会计人员根据《村合作经济组织会计制度》和《会计基础工作规范》的要求,必须按月记帐、结帐、算帐。村报帐员每月25日向镇会计中心结帐。

  第四十三条:镇会计服务中心的专职会计应对所代理村实行分别建帐核算,严格票据审核,经常下村核对帐目,了解情况,并及时提供所代理村需要的会计资料。

  第四十四条:村经济合作社财会人员有权参与本单位各项财务计划的编制和参加有关会议;有权对本单位的财务管理工作提出意见和建议;有权向上级有关部门报告财务收支和财务管理中存在的问题;有权不办理违反财务制度的收支。对违反财务制度的收支,如不制止、不纠正或不向上级管理部门报告的,财会人员负有一定的责任。

  第四十五条:村经济联合社的财务人员应取得会计证和会计电算化合格证书,实行凭证上岗制度。同时要接受上级主管部门的管理、培训和考核。

  第四十六条:村经济联合社财务人员的任免和调整,必须经社员代表会议讨论通过,报镇经营管理站同意。村主要干部的直系亲属不能担任本社的财务人员。财务人员调动或离职时,应按规定及时办理交接手续,编制交接清单,移交人、接交人、监交人要签字盖章,镇经营管理站要参与监交工作。在未办清交接手续前财会人员不得离职。

  第四十七条:村经济联合社及其领导要支持财务人员履行工作职责,保证财会人员行使其工作权利,确保村级财务会计工作的正常进行。任何人不得以任何理由打击报复财务人员。

  第九章 财务报表及档案管理

  第四十八条:村经济联合社应按月、季、年准确、及时、完整地编制财务报表,财务报表要求内容齐全、数据准确,严禁弄虚作假,并按时报送镇经营管理站。

  第四十九条:村经济联合社要严格按照《档案管理办法》的规定和要求,加强对财务档案的管理,健全档案管理制度,建立档案存放室,档案室要整洁卫生,并做好防磁、防火、防盗、防潮和防尘工作。

  第五十条:村经济联合社的财务档案包括各种经济合同和协议、财务收支预决算书、收益分配方案、财务软盘、村务公开资料、审计资料、会计凭证、帐簿、报表以及各类统计报表。实行会计电算化的村应将会计帐簿和年度报表打印齐全,装订成册;存档保管。

  第五十一条:实行会计代理制后,财务档案由镇会计服务中心保管三年,到期后由村文书保管。移交时要办好移接交手续。

  第十章 附则

  第五十二条:村级股份经济合作社财务管理参照本制度。

  第五十三条:本实施细则,报区财政局、区农村经营管理总站备案。

  第五十四条:本制度有镇经营管理站负责解释。

  第五十五条:本制度自发文之日起执行。

  二00六年二月二十六日

来源: 萧山网 作者:   编辑:杨威